Таможенные пошлины и акциз в Польше

Таможенный склад. Зона беспошлинной торговли

Таможенная пошлина в Польше

С 1-го мая 2004, польская территория стала частью Европейского таможенного союза, факт который причинил значительные изменения процедуры таможенной очистки импорта и экспорта товаров в Польшу и за пределы Польши. Между Польшей и ЕС не осталось ни одного таможенного барьера. Движение товаров между странами-членами ЕС происходит путем внутренних закупок и поставок, это относится к товарам и услугам. Дополнительно к вышесказанному, 1 января 2008 года Польша выполнила обязательные условия и присоединилась к Шенгенскому союзу, что послужило делу ликвидации пунктов таможенного контроля между Польшей и соседними по ЕС странами.

Товарооборот между Польшей и странами, не включёнными в ЕС до сих пор управляется согласно таможенному законодательству и подлежит классификации как импорт и экспорт. Все правила в отношении проведения таможенной очистки, таможенных ставок, обязательств управляются на уровне ЕС, хотя национальные законы всё ещё признаются и считаются обязательными и действительными (например, с точки зрения технического и процессуального аспектов).

Импорт товаров, таких как сырьё, из страны, не включенной в Евросоюз, для передвижения на польскую территорию, создаёт обязательство по уплате НДС и таможенный сбор в стране, в которой производится таможенная очистка, или в стране назначения. Процедура зависит от обязательств поставщика и характера поставки.

Акцизный сбор

Производство и обращение гармонизированных (моторное масло, топливо бытового и коммунального значения и газ, спирт и табачные товары) и несгармонизированных товаров регулируется положениями закона об акцизном сборе.

Субъект налогообложения:
  • юридическое лицо;
  • организационная структура без юридического лица;
  • частные предприниматели, работающие с подакцизными группами товаров.
Объект налогообложения:
  • продукция и товары гармонизированной подакцизной группы;
  • организационная структура без юридического лица;
  • частные предприниматели, работающие с подакцизными группами товаров.

Зона беспошлинной торговли

Зона беспошлинной торговли — отдельная административная единица, незаселённая как часть большей таможенной территории, которая считается зарубежной страной, для которой применимы унифицированные таможенные правила. Все пересечения зоны беспошлинной торговли находятся под надзором таможенных органов. Преимуществом такой зоны является то, что зарубежные товары (не из стран ЕС или ЕЭЗ), будучи ввезёнными в Зону, продаются беспошлинно, без НДС, акциза или налога на импорт). В Польше имеются семь зон беспошлинной торговли.

Таможенный склад

Таможенным складом является здание или другое обособленное помещение, в котором могут складироваться, обращаться или перерабатываться подакцизные товары (из других стран, не ЕС и не ЕЭЗ), без необходимости уплаты налогов, в залоге, под объединённой ответственностью или в ведении импортёра, его агента и таможенных офицеров. Такой склад может быть организован и управляться государственным или частным предприятием. В последнем случае таможенный залог может выдаваться правительством.

Основным преимуществом такого вида таможенного залогового склада является то, что все оплаты, связанные с импортом товаров (налог на импорт, акцизный сбор и НДС) откладываются до того времени, пока они не будут отозваны для потребления на территории Польши. В Польше имеется семь таможенных складов для товаров в залоге.

Система национального налогообложения

Налоговые ставки и налоговые льготы в структуре налогов на недвижимое имущество и автотранспортные средства определяются коммунальными советами, однако они не могут превышать граничных величин, определённых законодательством.

Основными видами местных налоговых сборов являются те, которые предусмотрены для предпринимателей

Тип налогового сбора Объём Налоговая база
Налог на собственность Налог на используемую для бизнеса землю. Налог на объекты недвижимого имущества (здания) или его часть. Структура или его составляющие для проведения коммерческой деятельности. Для земли и зданий — территория. Для конструкций — стоимость.
Налог на транспорт Грузовики свыше 3,5 тонны. Автоприцепы. Автобусы. Разрешённая масса автосредства — грузовики и автоприцепы. Количество посадочных мест для автобусов.
Налог на лесные насаждения Деятельность с использованием лесных насаждений Количество гектаров согласно земельному кадастру и реестру зданий
Налог на сельскохозяйственную деятельность Пахотные земли. Пахотные земли с лесными насаждениями. За исключением земель коммерческого использования, отличных от сельскохозяйственных. Для фермерских хозяйств — количество гектаров для расчётных целей, в зависимости от качества земель. Для прочих земель — количество гектаров согласно земельному кадастру и реестру зданий.
Примеры налоговых льгот по законодательству

Налог на недвижимое имущество:

  • недвижимость в пользовании ассоциаций/обществ для проведения уставной деятельности среди детей и молодёжи;
  • не пахотные земли, экологические пахотные земли, за исключением тех, которые используются для ведения бизнеса.
  • индивидуальные зарегистрированные земельные участки и постройки в реестре исторических памяток — на определённых условиях.

Налог на транспорт:

  • исторические транспортные средства;
  • как правило взаимности — транспортные средства во владении иностранных посольств, консулатов и других миссий, которые используют дипломатические привилегии и иммунитет на правах согласно законов, договорённостей или обычаев.

Налог на лесонасаждения:

  • леса, в которых средний возраст деревьев не превышает 40 лет;
  • леса, отдельно внесённые в реестр исторических памяток.

Налог на сельскохозяйственную деятельность:

  • пахотные земли самого низкого качества;
  • земли под новые фермерские хозяйства территорией до 100 гектаров — на определённых условиях.

Источник: Polska Agencja Inwestycji i Handlu S.A. — PAIH

ZHEMAX FINANCE CENTER комментарии

Таможенные пошлины и акциз в Польше